VAT咨询政策普及篇

17年VAT信息咨询新政如下
亚马逊此举是对今年英国VAT新政策的践行。今年3月,英国财务部发布最新规定,税务部门有权警告活跃在eBay和亚马逊平台上高风险的海外卖家。如果警告之后卖家仍然没有在30天内征收VAT,eBay和亚马逊将被判定对漏税承担责任。

此前,就电商平台是否对VAT负有责任一直存有争议,eBay和亚马逊都认为应该是税务部门来调查、起诉逃税的商家。

eBay在中国的公众号ebayCBT发文称,建议使用海外仓的卖家立即注册VAT号码并申报和缴纳税款,从而可以合法地使用当地的仓储进行发货和销售。卖家如果故意延误,错误或虚假申报,可能受到HMRC包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

而从国内各媒体的报道来看,eBay的反应确实比较及时,早在去年底,就有部分中国eBey卖家收到eBey经理的通知要求上传VAT税号,而亚马逊一直到6月才曝出要交。

英国之所以会出这个新政,主要处于三方面考虑:

第一,英国国家税收流失


英国税务海关总署(HMRC)的最新数据显示,每年未被缴纳的英国增值税约有131亿英镑(约占11%),相当于英国整体税收缺口的40%。当然,这也不能全部归罪于跨境电商,但BBC称其一定占有“极大比例”。

第二,本土卖家抱怨竞争力被削弱

相比线下商户,亚马逊英国有些卖家的标价实在低太多,但前者的商品价格里附加VAT的费用。还有一些海外卖家的标价与门店价格差不多,也没有缴纳VAT,获利更多。

第三,英国媒体关注

从去年底引起了包括BBC和卫报在内的主流媒体关注,引起商家和消费者的讨论。去年12月,卫报在亚马逊英国上进行了一次样本试验,花费1818.2英镑购买24件热销商品,但是不需要缴纳任何VAT费用。

为了规范海外电商卖家,除了对亚马逊和eBay采取的行动,英国财政部长还提出了新的计划:将对跨境电商的仓储方进行审查,到2018年,仓储方将被要求必须要能“表明已经检查过,并且保证没有帮助海外卖家进行VAT欺诈的行为”。
VAT问答分为三部分,其一注册前需要了解的问题:

1、什么是VAT?
答:VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

2、什么情况下缴纳VAT呢?
答:1.欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15财年); 
2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);
3.从中国直邮的中国卖家,累计12个月销售额超过7万英镑,需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。只要你符合以上任意一个条件,您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

3、进口税是什么呢?
答:作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)

4、什么是销售VAT?
答:当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。
不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2 ;
定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润
季度申报时需要缴纳的税款为:销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

5、VAT的增值税率是多少?
答:VAT增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(适用于极个别情况)

6、我应该缴纳英国VAT增值税吗?
答:货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都要依法缴纳VAT。
因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有VAT在英国做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。从国内直邮的情况请参考上面第2.3条。

7、什么是EORI号?么是EORI?
答:EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。
EORI号通常格式是:GB+VAT号+000

8、买家要求你开具增值税发票怎么办?
在跨信通注册VAT的客户,我们会有相应的发票模板提供。

8、找代理注册VAT有什么好处?
答:成本费用比较简单:无需专人在英国,当地运营成本可减少,无需提供会计报表,无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。

10、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?
答:因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

11、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?
答:因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

12、什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
答:在2012年12月1日之后,货物所在地在英国的海外商家,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。
Registration of overseas businesses
From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.( Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1)

13、是否可以使用其他公司的VAT号码?
答:每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

14、eBay对于英国VAT政策的要求和处罚措施
答:作为交易平台的监管方,eBay敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的eBay卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。Amazon同理。

15、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?
答:真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局HMRC包括货物查封,向eBay或Amazon举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。

16、VAT号码的有效性
答:每个增值税VAT号码都是唯一的,如果需要查询一个VAT号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询: 
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

17、如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上,会引起账号关联吗?
答:会,如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

18、eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
答:eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解,所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解,eBay对于不遵守法律法规的帐户,有权采取相关限制等处罚措施。

19、Amazon以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
答:近日有媒体报道,亚马逊英国致电部分中国卖家,要求6月30日之前提交VAT(Value Added Tax,增值税)账号,否则将不排除面临封号的风险。亚马逊方面目前没有明文规定所有英国站卖家必须提供VAT,但我们建议英国站卖家提前准备好VAT,因为注册VAT是需要时间的。

20、除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗?
可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国FBA发货,只要不超过临界值,都可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元。法国和西班牙,意大利不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的。

21、我可以将物品所在地改回中国,但继续从英国发货吗?
答:不可以。您这样的操作行为违反eBay政策,属于 物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线,账号限制等处罚。

22、注册VAT大概要多久呢?
答:目前跨信通最快仅需要一个工作日!一般三个工作日都能下来。

23、直邮可以避税吗?
答:1.使用了英国当地仓储的,一定需要注册VAT,并且进行季度申报;
2.直邮的话,累计12个月销售额一旦超过7万英镑的,要注册VAT,并且之后不管你是不是直邮,都要进行申报。至于大家说的“低于15英镑或者22欧元的货物入关时,免交VAT”,指的是免交入关时候的进口VAT,是否要注册VAT就要看12个月累计的海外直邮是否超7万英镑了。还有就是如果货物全部直邮,每单都低于15英镑或者22欧元,需要缴纳销售VAT的时候是没有进口VAT可以抵扣的。这里指的累计12个月,指的是从今天往后推的12个月。

2017/04/01 英国新增政策关于低税率申报政策:

关于 frs 新政,要同时满足 2 个条件才能享受 7.5%的税率:1、进口货值(C79*5)必须大于或等于 250 英磅;进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于 2%。不同时满足这两个条件的税率上调为 16.5%。从 4 月 1 日起开始实施。